甲公司2019年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。己知企业所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.300×25%-60=15万元

B.（300+300×12%)×25%-60= 24万元

C.[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元

D.(300+38)×25%-60=24.5万元

【答案】C

【解析】公益性捐赠的扣除限额=300×12%=36万元，实际扣除38万元，大于36万元，因此只能按照36万元扣除，调增2万元。

根据契税法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是（ ）。

A. 继承商铺的李某

B. 转让国有土地使用权的乙公司

C. 出租住房的王某

D. 受让国有土地使用权的甲公司

【答案】D

【解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万元。已知关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A. (45+4+2)×10%=5.1万元

B.45+ (1-10%)×10%=5万元

C. (45-2) ×10%-4.3万元

D. (45-4) ×10%=4.1万元

【答案】A

根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（ ）。

A. 租金所得以收入全额为应纳税所得额

B. 股息所得以收入全额为应纳税所得额

C. 特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D. 转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

【答案】D

【解析】选项A、B、C正确，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；选项D错误，转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。因此选项D错误。

2017年3月1日，郑某到甲公司工作，6月1日甲公司与郑某签订了2年期限劳动合同。2018年10月因工作需要，甲公司安排郑某分别于10月1日(国庆节)加班1天，于10月13日(周六)、10月14日(周日)各加班1天，之后未安排其补休。

2019年1月郑某向公司递交医院证明告知已怀孕事实。5月31日因劳动合同期限届满，甲公司不再与郑某续签并通知其劳动合同终止，仍处于孕期的郑某对此存有异议。

已知:甲公司实行标准工时制；郑某日工资为240元。甲公司已为郑某办理了社会保险登记并按月从其工资中扣缴相关社会保险费用。

下列税种中，由海关负责征收和管理的是( )。

A.关税

B.车辆购置税

C.环境保护税

D.资源税

【答案】A

【解析】海关负责征收（1）关税；（2）船舶吨税；（3）进口环节的增值税、消费税由海关代征。